01、問：企業國有田地轉讓股票市場怎么繳納所得稅?

答：根據《財政部 稅務總局關于說明無償轉讓股票等增值稅政策的通告》(財政部 稅務總局公告2020年第40號)一、納稅人無償轉讓股票時，出牌方以該股票的買入價為賣出價，按照“金融零售商轉讓”估算繳納增值稅;在進入方將上述股票再轉讓時，以原轉出方的賣出價為買入價，按照“金融商品轉讓”計算繳納增值稅。

四、本公告自釋出之日起處理。從來已發生于未處理的事宜，按本公告規定執行。

02、問：方針營改增后，土地管理者產權土地使用權和土地瀏覽將土地使用權交還給給土地所有者應該能夠繳納增值稅?

答：*，根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅自貿區的通知》(財稅〔2016〕36號)附加3 營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定：“一、下列項目納稅增值稅

(三十七)土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。

六、上述增值稅經濟特區除已規定期限的項目和第五條政策外，其他均在營改增試點前夕執行。如果試點納稅人在劃入營改增試點之月底早已按照有關政策規定珍惜了營業稅稅收折扣，在全數稅收優惠政策期限內，按照本規定享受有關增值稅優惠。”

第二，根據《財政部 稅務總局關于明確無償轉讓股票等增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第40號)三、土地所有者行政訴訟征收土地，并向土地使用者付清土地及其相關有形物權、所有權賠償金費的不道德，僅限于《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》(財稅〔2016〕36號批轉)*條第(三十七)項規定的土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的狀況。

四、本公告自發布之日起執行。此前已發生未處理的事項，按本公告規定執行。

03、問：按季申報的增值稅小規模納稅人，一集市場占有率高達30萬元時，僅限于減按1%征收率如何表格增值稅申報表?

答：將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“求職增值稅包含稅銷售額(3%征收率)”直接欄次，相異減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減征稅明細表》增稅項目相應欄次。

04、問：新冠胃癌期間，小規模納稅人如何填寫增值稅申報表?

答：根據《國家稅務總局關于全力支持個體工商戶主體工程歇業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)第三條規定，增值稅小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，按照13號公告有關規定，免征增值稅的銷售額等項目不能填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅項目相應欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》"本期應納稅額減征額"及《增值稅減免稅申報明細表》**項目相應欄次。《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄"不含稅銷售額"計算等式調整為：第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

05、問：疫情防疫重點保障物資生產企業什么時間可以申請退還增量留抵稅額?

答：疫情防控重點保障物資生產企業按照《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒接種的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第二條規定，適用增值稅增量留抵退稅政策的，應當在增值稅納稅申報期內，投入本期增值稅納稅申報后，向顧問稅務機關申請退還增量留抵稅額。

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