交納的稅費包括：消費稅、企業(yè)金額稅（減按20%增值稅、減按50%計入應納稅所得額）、文化事業(yè)建設工程費、行政事業(yè)性付費。后面，我們就確認來看一下。

5月1日營改增前

2017年12月31日前增值稅小規(guī)模納稅人和征收納稅人，月營收或產(chǎn)值不多達3萬元(含3萬元，國民生產(chǎn)總值)的，免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個第五季為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，免征增值稅或營業(yè)稅。

對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未高于2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性規(guī)范單位，免征增值稅。

對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

5月1日營改增此后

增值稅小規(guī)模納稅人應分別審計銷售運輸，提供者成品、拆下來修配生產(chǎn)要素的銷售額，和銷售服務、所有權的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形不動產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別珍惜小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期偏低一個季度的，以實際經(jīng)營下半年計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售金額。

其他個人采取預付款性質(zhì)出租不動產(chǎn)，得到的預收市價稅收，可在預收款對應的租賃期內(nèi)少于分擔，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

按照現(xiàn)行規(guī)定，僅限于增值稅額度征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定應該可以享受3萬元(按季納稅9萬元)表列免征增值稅政策。

信息依據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅〔2013〕52號)

《財政部國家稅務總局關于迅速支持者小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2014〕71號)

《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(國家稅務總局新聞稿2014年第57號)

《財政部國家稅務總局關于下去執(zhí)行者小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財稅〔2015〕96號)

《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅實驗區(qū)的通知》(財稅〔2016〕36號)

《國家稅務總局關于一致營改增試點若干征管議題的公告》(國家稅務總局公告2016年第26號)

企業(yè)所得稅

減按20%稅率

適用條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，是指涉足國家非放寬和全面禁止產(chǎn)業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

1.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

2.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

文件依據(jù)：

《企業(yè)所得稅法》第二十八條

《企業(yè)所得稅法實施法規(guī)》第九十二條

減按50%計入應納稅所得額

自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額*低20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)相互的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。

文件依據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)、《國家稅務總局關于貫徹檢討擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第17號)

《關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2015〕99號)、《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號)

文化事業(yè)建設費

自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費。

未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費。

文件依據(jù)：

《財政部國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)

《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)

《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的補足通知》(財稅〔2016〕60號)

行政事業(yè)性收費

《關于擴大18項行政事業(yè)性收費免征范圍的通知》(財稅〔2016〕42號)：

將現(xiàn)行對小微企業(yè)免征的18項行政事業(yè)性收費的免征范圍擴大到所有企業(yè)和個人。具體收費項目包括：

農(nóng)業(yè)管理工作：

國內(nèi)植物防疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、《獸藥典》、《獸藥規(guī)范》和獸藥管理學標準收載品種生產(chǎn)審批費、已生產(chǎn)獸藥品種注冊登記費、拖拉機號牌(含號牌架、對齊封裝置)費、拖拉機駛?cè)胱C費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、拖拉機確保技術測試費、漁業(yè)船舶登記(含變更登記)費;

體積負責檢驗檢疫部門：

觀念私有計量標準許可證費、標準氣體定級證書費、國內(nèi)計量器皿產(chǎn)品型式批覆證書費、修理計量器具許可證獎懲費、計量視學員證書費、計量許可證考核費;

農(nóng)業(yè)部門：

林權測量費。

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