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權(quán)威解答:新冠疫情防控優(yōu)惠政策20問,企業(yè)必看!(二)

中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù) 000有疑問?立即咨詢
最后更新:2022-01-28 01:22:53

十一、我是一家快捷客房的負(fù)責(zé)人,春節(jié)過后我們酒店按照市政府的安排,專門接待疫區(qū)滯留我市的出入境。說出我們酒店按照政府安排對滯留旅客備有的午餐服務(wù),能享用繳納應(yīng)稅車費(fèi)嗎?

答:可以享受。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于全力支持新型冠狀病毒接種的肺炎疫情應(yīng)對有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定,對納稅人提供生活服務(wù)拿到的收入,免征增值稅。生活服務(wù)的詳細(xì)范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、所有權(quán)評注》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。住宿服務(wù)不屬于生活服務(wù)范圍,你酒店為疫區(qū)滯留旅客提供的住宿服務(wù),可以按照規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

十二、我的單位是武漢市的一家餐飲企業(yè),疫情遭遇后,我們?yōu)猷徖飩麊T和方艙醫(yī)院完全免費(fèi)提供經(jīng)濟(jì)艙,此外,還以優(yōu)惠價(jià)格為百姓提供“愛心餐”服務(wù)。請問我們的相關(guān)銷售業(yè)務(wù)需要交增值稅嗎?

答:《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定,對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。

餐飲服務(wù)屬于生活服務(wù)的范圍。因此,你公司向百姓提供的餐飲服務(wù),可按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。此外,你公司在疫情期間向醫(yī)務(wù)人員和方艙醫(yī)院免費(fèi)提供餐食,屬于國有土地提供餐飲服務(wù)用做公益生意或者以社會(huì)政府為異性,并不需要比照銷售繳納增值稅。

十三、我公司是一家學(xué)齡前培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu),在全國各地有幾十家實(shí)體店。此次新冠疫情輕微沖擊了我們的線下業(yè)務(wù),目前必須借助線上培訓(xùn)業(yè)務(wù)保有經(jīng)營。請問在未來應(yīng)對疫情的色彩下,針對我們這樣的企業(yè),國家新全面實(shí)施了什么稅收優(yōu)惠政策嗎?

答:《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定,對納稅人提供生活服務(wù)取得的收入,免征增值稅。生活服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。培訓(xùn)等非學(xué)歷教育服務(wù)屬于生活服務(wù)的范圍。因此,你公司提供非學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入,可以按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

十四、我單位是一家旅行社公司,關(guān)注到財(cái)稅業(yè)務(wù)部門發(fā)行的《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)規(guī)定,為難民提供必須生活糧食快遞收派服務(wù)取得的收入可以免征增值稅,請問盡可能享受免稅的快遞收派服務(wù)具體*主要哪些業(yè)務(wù)呢?

權(quán)威解答:新冠疫情防控優(yōu)惠政策20問,企業(yè)必看!(二)

答:《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)第五條規(guī)定,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。快遞收派服務(wù)的具體范圍,按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā))規(guī)定執(zhí)行。

快遞收派服務(wù),是指從事快遞業(yè)務(wù)的納稅人提供的收派服務(wù),即參與寄件人轉(zhuǎn)交,在許諾的天內(nèi)內(nèi)完工函件和包裹的寄出、分揀、接到服務(wù)的業(yè)務(wù)娛樂活動(dòng)。其中,收件服務(wù),是指從寄件人交納函件和包裹,并運(yùn)載到服務(wù)提供方互聯(lián)互通的水運(yùn)的中心的業(yè)務(wù)活動(dòng)。分揀服務(wù),是指服務(wù)提供方在其集散中心對函件和包裹進(jìn)行歸類、發(fā)放的業(yè)務(wù)活動(dòng)。派送服務(wù),是指服務(wù)提供方從其集散中心將函件和包裹送達(dá)同城的收信人的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

十五、我單位是一家快遞公司,關(guān)注到財(cái)稅部門發(fā)布《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號)明確,為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入可以免征增值稅,請問享受免稅的快遞收入具體包括哪些呢?

答:《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號,以下縮寫8號公告)第五條規(guī)定,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù),是指為居民個(gè)人快遞貨物提供的收派服務(wù)。因此,你公司為居民個(gè)人提供的收派服務(wù),可以按照8號公告第五條的規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

十六、為圍剿新冠肺炎疫情,我公司購置了一批口罩、防御服等醫(yī)用物資,通過紅十字會(huì)無償捐款,請問該業(yè)務(wù)可以享受免征增值稅優(yōu)惠嗎?

答:可以享受。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定,單位和個(gè)體工商戶將美國進(jìn)口、委托工藝或購買的貨物,通過經(jīng)營性社會(huì)組織和縣級以上國務(wù)院及其部門等黨政機(jī)關(guān),或者允許向負(fù)有疫情公共衛(wèi)生任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅。紅十字會(huì)屬于“公益性社會(huì)組織”,你公司通過紅十字會(huì)等公益性社會(huì)組織無償捐贈(zèng)醫(yī)用物資,用于新冠肺炎防治的,可按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

十七、我公司未通過公益組織或機(jī)構(gòu),直接向武漢協(xié)和醫(yī)院捐贈(zèng)了一批醫(yī)用器械,用于治療法新冠肺炎,請問該業(yè)務(wù)可以享受免征增值稅優(yōu)惠嗎?

答:可以享受。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定,單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會(huì)組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅。你公司直接向武漢協(xié)和醫(yī)院捐贈(zèng)醫(yī)用器材,用于治療新冠肺炎,可按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

十八、我公司通過武漢市人民政府相關(guān)部門向武漢市民捐贈(zèng)了一批方便食品,以抗擊新冠肺炎疫情,請問該業(yè)務(wù)可以享受免征增值稅優(yōu)惠嗎?

答:可以享受。《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號,以下簡稱9號公告)第三條規(guī)定,單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會(huì)組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅。9號公告第三條規(guī)定中的“貨物”不僅限于醫(yī)療防護(hù)物資。你公司通過武漢市人民政府,向武漢市民捐贈(zèng)方便食品,抗擊新冠肺炎疫情,可按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。

十九、我公司是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè),為部署新冠肺炎疫情防控,近日向武漢市幾家疫情防治定點(diǎn)醫(yī)院捐贈(zèng)了一批中輕型商用動(dòng)車組和摩托車用于防疫,可以享受免征增值稅和消費(fèi)稅優(yōu)惠嗎?

答:可以享受。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定,單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會(huì)組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費(fèi)稅及其選項(xiàng)。因此,你公司向武漢市疫情防治定點(diǎn)醫(yī)院捐贈(zèng)了中輕型商用客車和小汽車用于防疫,可按規(guī)定享受上述免稅優(yōu)惠。

二十、我集團(tuán)是一家綜合性集團(tuán)公司,下設(shè)各公司分別經(jīng)營原油工業(yè)、投資開發(fā)、建筑物施工、商貿(mào)、倉儲等。為支援新冠肺炎疫情防控工作,近日集團(tuán)公司擬向市慈善總會(huì)捐贈(zèng)一批汽油,用于防疫車輛使用,可以享受免征增值稅和消費(fèi)稅優(yōu)惠嗎?

答:可以享受。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定,單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會(huì)組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院,無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費(fèi)稅及其附加。

汽油屬于消費(fèi)稅征稅范圍,在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收,為充份享受稅收優(yōu)惠政策,建議通過集團(tuán)公司下屬生產(chǎn)汽油的石油化工企業(yè)直接向市慈善總會(huì)捐贈(zèng)汽油。

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