在日常工作中，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會把名稱、金額、利率搞錯(cuò)，導(dǎo)致開錯(cuò)發(fā)票。我們該如何補(bǔ)救？ 小編整理了，4個(gè)常見疑難問題，以及開票時(shí)我們需要留意的一些問題的知識匯總！ 增值稅普通發(fā)票開具錯(cuò)誤及處理辦法 一、開具時(shí)發(fā)現(xiàn)存疑的，可實(shí)時(shí)生效。 二、如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。 但小編提醒*：納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，需要?dú)w還給原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。 增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤及處理辦法 一般納稅人(*主要餐飲業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和該系統(tǒng)工程零售業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票遭遇銷貨退回、開票有誤等情形，接獲退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發(fā)票。 “符合作廢條件”需同時(shí)不具備以下情形 1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未*多銷售方開票當(dāng)月; 2.銷售方未抄稅并且未記賬; 3.購票據(jù)未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證符合”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。 小編歸納為：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符(如數(shù)據(jù)未踏入發(fā)票管理新系統(tǒng)等情況)三個(gè)條件。小編以為還有一個(gè)重要條件：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒有退回，也不符合作廢條件。 例如：給一家企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票，只填寫購買方的“名稱”而沒有填寫對方的“納稅人識別號”。 正確的開具要求 一、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令2011年第25號)第二十八條的單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須實(shí)現(xiàn)按照號碼次序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。 二、開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。 三、若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票。 政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂 <增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定> 的通知》(定額發(fā)[2006]156號)第二十條 《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第47號) 增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯(cuò)誤及處理辦法 納稅人處理方式 一、納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)顯示屏按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅; 二、次月開具紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票; 三、如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應(yīng)納征稅。 三、稅控電子設(shè)備因申報(bào)比對不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)政府機(jī)關(guān)寄出的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。 政策依據(jù) 一、《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡寫“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，應(yīng)開具紅字專用發(fā)票。

二、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條*款規(guī)定：“用作抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符(國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購買方的記賬匯票，不得收回銷售方。” 例如：某一般納稅人樓面公司給房署開具的車輛停車費(fèi)發(fā)票，增值稅發(fā)票上適用的稅率均為6%的專用發(fā)票。 正確的開具要求： 物業(yè)公司收取的停車費(fèi)應(yīng)當(dāng)開具增值稅率為11%的專用發(fā)票。 政策依據(jù)： 根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附：稅目解釋的規(guī)定，停車服務(wù)分屬——銷售服務(wù)/(六)現(xiàn)代服務(wù)/5.購買服務(wù)/企業(yè)租賃服務(wù)/車輛停放在服務(wù)，所以，對于采用一般計(jì)稅的物業(yè)公司收取的停車費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照抵押租賃服務(wù)繳納增值稅，適用的稅率為11%。 稅務(wù)機(jī)關(guān)處理 一、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號)的規(guī)定，由申報(bào)異常處理崗查清前提可以免去異常及解鎖稅控設(shè)備。 二、核實(shí)后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。 三、負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。 代開增值稅發(fā)票開具錯(cuò)誤及處理辦法 納稅人使用電子郵政署自助開票機(jī)(或辦稅服務(wù)廳前臺)代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤的處理： （1）開具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可即時(shí)作廢重新開具; （2）如果跨月了不能作廢，納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳申請開具紅字增值稅發(fā)票，再開具正確藍(lán)字增值稅發(fā)票。 若納稅人申請代開的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅費(fèi)種、征收品目與在此之后不同，系統(tǒng)難以檢測已經(jīng)繳納的稅款，納稅人只能重新申請開具增值稅發(fā)票并繳納稅款。對此前因代開增值稅發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。 增值稅發(fā)票開具8項(xiàng)注意點(diǎn) 面對以上四種增值稅發(fā)票開具常見錯(cuò)誤，小編為您總結(jié)出了8個(gè)重要提醒，讓您遠(yuǎn)離可能性! 1、發(fā)票開具時(shí)不要錯(cuò)誤選擇稅率或者征稅率 如：餐飲、住宿等“營改增”行業(yè)的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫成6%、11%、117%或0稅率，正確的是選擇3%征收率; 如：農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書、大豆、豬牛肉類銷售等已進(jìn)行增值稅免稅備案的小規(guī)模納稅人將稅率錯(cuò)誤填寫成3%，正確的是選擇免稅貨物，發(fā)票上開具為*，未進(jìn)行備案的仍按照3%開具; 如：各行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)選擇5%征收率，不要錯(cuò)誤地選成3%征收率; 一般納稅人一般計(jì)稅稅率與簡易征收征收率易搞混開具，發(fā)票開具前應(yīng)準(zhǔn)確分辨計(jì)稅項(xiàng)目，并按適用稅率或征收率開具。 2、按市場和服務(wù)編碼約束開票 填開發(fā)票時(shí)，“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”必須從商品和服務(wù)稅收分類法編碼庫中選取，否則該商品不能開票。徹底推行按商品和服務(wù)編碼規(guī)范開票是國家稅務(wù)總局2017年全市發(fā)票管理的重點(diǎn)工作之一，若納稅人未正確、規(guī)范地開具帶稅收分類編碼的發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按發(fā)票有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

從現(xiàn)在開始，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對納稅人的以下2種情況進(jìn)行監(jiān)控和追查： （一）是否按照商品稅收分類編碼開具發(fā)票; （二）是否正確、規(guī)范的選擇對應(yīng)的稅收分類編碼開具發(fā)票。 3、應(yīng)陳述開具發(fā)票 銷售方開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)按照實(shí)際銷售情況如實(shí)開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實(shí)際現(xiàn)金不符的內(nèi)容，更不得變名虛開發(fā)票。 銷售方開具發(fā)票時(shí)，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導(dǎo)入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導(dǎo)入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符，如不相符應(yīng)適時(shí)修改完善銷售平臺系統(tǒng)。 4、開具商品要有稅收分類編碼 發(fā)票應(yīng)按編碼開具，較籠統(tǒng)的項(xiàng)目需要按下一級明細(xì)開具，具體明細(xì)到什么程度，允許企業(yè)視工分或管理要求而定，并取決于消費(fèi)者需要。 不管是內(nèi)控管理還是從稅務(wù)管理眼光來理解，不管金額大小，辦公用品應(yīng)該開具清單。產(chǎn)量少就直接在發(fā)票上列明具體品名，如那張、文件夾、訂書機(jī)等;數(shù)量多就附清單，增值稅專用發(fā)票的清單必須從稅控系統(tǒng)出具! 5、普票也要有稅號 從2017年7月1日開始，購買方為企業(yè)的，在出示增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼，并在發(fā)票上開具。這項(xiàng)規(guī)定只針對買方是企業(yè)，對于以個(gè)人或者政府機(jī)關(guān)、直屬機(jī)構(gòu)等非企業(yè)單位為抬頭的發(fā)票就不需要填寫這些信息。 6、部分發(fā)票開具不要漏填發(fā)票備注欄 如：提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。 如：銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。 如：私人不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址。 7、定價(jià)銷售的務(wù)必價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票分別注明 納稅人采取折扣方式銷售服務(wù)、自然人或者不動產(chǎn)，價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售量征收增值稅。 未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從價(jià)款中減除。 8、一般納稅人不得去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票 好多會計(jì)人員經(jīng)常問：一般納稅人發(fā)生了超出稅務(wù)登記經(jīng)營范圍的業(yè)務(wù)范圍，是自行開票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票? 注意：一般納稅人一律自開增值稅發(fā)票。 資證明或資本管理部門出具的《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表》;減少注冊資本需公告三次;(4) 宅邸變更：住所證明，租賃房屋需提交租賃協(xié)議書，協(xié)議期限必須一年以上(附產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件);(5) 法定象征人變更：股東 本文資料來源于網(wǎng)絡(luò)。

版權(quán)歸原作所有，如碰觸版權(quán)等問題，請及時(shí)與我們聯(lián)絡(luò)，以便刪去。

您可能感興趣的：

閔行公司做賬發(fā)票作廢后稅金怎么退?

浦東公司做賬發(fā)票作廢該如何操作?

增值稅專用發(fā)票管理辦法

關(guān)于發(fā)票作廢的一些問題

??公司空白發(fā)票丟失怎么辦、公司空白發(fā)票作廢如何處理

閔行代理記賬 值稅專用發(fā)票作廢方法有什么?