代扣代繳增值稅及抵扣如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

提問人：匿名
2022-07-29 22:15

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  裴紫玲銷售經(jīng)理
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  問：境外一公司為我公司提供應(yīng)稅服務(wù)，合同規(guī)定代扣代繳的稅款從付款金額中扣除。現(xiàn)我公司為其代扣代繳增值稅16萬(wàn)元。按稅法規(guī)定這16萬(wàn)元我公司是可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣的，具體會(huì)計(jì)分錄該怎樣處理？（包含繳稅和入進(jìn)項(xiàng)的分錄）

  答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》附錄會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理規(guī)定：

  2221 應(yīng)交稅費(fèi)

  一、本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

  企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。

  因此，貴公司代扣代繳境外公司稅費(fèi)，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。

  會(huì)計(jì)分錄如下：

  1.計(jì)提境外公司費(fèi)用。

  

  2.扣繳稅費(fèi)。

  

  3.繳納稅費(fèi)。

  

  4.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

  

  引用資料：重慶離岸公司注冊(cè)的優(yōu)點(diǎn)有哪些？

  解決時(shí)間：2022-07-29 20:15
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