外聘專家費(fèi)用如何稅前扣除？

提問(wèn)人：匿名
2022-06-30 05:46

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  金啟杭市場(chǎng)總監(jiān)
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財(cái)務(wù)

  問(wèn)：我企業(yè)外聘專家作為常年顧問(wèn)，每年支付顧問(wèn)費(fèi)，但合同中約定，對(duì)方不提供發(fā)票，這種情況有何稅收風(fēng)險(xiǎn)？如果要發(fā)票，需要我企業(yè)替?zhèn)€人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，但相關(guān)的稅金需由我公司承擔(dān)，請(qǐng)問(wèn)這部分個(gè)人所得稅可否在我企業(yè)所得稅前扣除？外聘專家費(fèi)用如何稅前扣除？

  答：如果對(duì)方不提供發(fā)票，則你企業(yè)沒(méi)有取得合法票據(jù)，相關(guān)的費(fèi)用在所得稅前不允許扣除。《發(fā)票管理辦法》中規(guī)定：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。如果由你公司承擔(dān)個(gè)人所得稅，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于雇主為雇員承擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分稅款有關(guān)個(gè)人所得稅計(jì)算方法問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第28號(hào)）第四條規(guī)定，雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。

  因此，你公司負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，若符合上述規(guī)定，可以稅前扣除；否則不得稅前扣除。

  引用資料：沒(méi)有代理記賬的企業(yè) 后果你萬(wàn)萬(wàn)想不到

  解決時(shí)間：2022-06-30 03:46
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