小型微利企業減免所得稅額是怎么算出來的？計算方式是什么？

提問人：匿名
2022-03-29 14:19

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  王依高級HR顧問
  中經慧稅 • 聯貝財務

  很高興為您解答。

  符合小型微利企業的公司可以按稅收優惠政策來享受企業所得稅不同的減免：年應納稅所得額不超過100萬的部分（也就是盈利不超過100萬的），減免后稅率為5%；企業應納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減免后稅率為10%；超過300萬的部分，直接按25%來計算。希望能幫到您。

  引用資料：建筑業務企業 快來取你的建筑資質

  解決時間：2022-03-29 13:55
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  王云招商業務負責人
  聯貝財務#1樓
  2022-03-29 13:31

  很高興為您解答！

  小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  一、對月度銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

  1、示例說明：

  a、當月銷售額<=10萬元，不用交增值稅。

  b、當月銷售額>10萬元時，等于銷售額乘對應增值稅率。

  二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  希望以上回答能夠幫助到您！

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  張麗麗財稅銷售經理
  聯貝財務#2樓
  2022-03-29 13:07

  很高心為您解答。

  一、小微企業認定標準是：從事國家非限制和禁止行業，同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  二、小型微利企業增值稅月度銷售額小于10W，季度小于30W的增值稅小規模，免增值稅。關于企業所得稅的話，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即是凈利潤乘以5%；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即是凈利潤乘以10%；企業年應納稅所得額超過300W的，按照25%的稅率繳納企業所得稅；

  以上是我的回答,希望能夠幫助到您！

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  金啟杭市場總監
  聯貝財務#3樓
  2022-03-29 12:43

  很高興為您解答。

  小型微利企業所得稅計算：小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，企業所得稅稅率5%

  對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，企業所得稅稅率10%

  應納稅所得額超過300萬，企業所得稅稅率25%

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  聯貝財務#4樓
  2022-03-29 12:19

  很高興回答您的問題，

  財稅[2019]13號：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  簡化之后的計算是（假設年納稅所得額為A）：

  1、年納稅所得額A不超過100萬的按照5%的稅率繳納，即：100*5%=5萬元

  2、年應納稅所得額A大于100萬但不超過300萬的按照10%稅率計算：即100*5%+（A-100）*10%=*萬元

  3.年應納稅所得額超過300萬的按照25%計算。即100*5%+（300-100）*10%+(A-300)*25%=*萬元