銷售廢舊物資賬務處理

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: 提問人：匿名
2021-11-26 23:56

最佳答案

盧春花高級建筑師
中經慧稅 • 聯貝財務
問：企業銷售已報廢無法使用的設備和材料時，是否需要繳納增值稅？其稅務處理和賬務處理怎么做？
答：1.增值稅。
《增值稅暫行條例》第一條規定，在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項規定，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。【注：根據《財政部、國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）文件規定，該條款中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”自2014.07.01日起調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”。】
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行。
一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。
根據上述規定，貴公司銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，可以按照簡易辦法繳納增值稅，否則應當按照適用稅率繳稅；材料應當按照適用稅率繳納增值稅。
2.稅務處理。
除按照規定繳納增值稅和相關的附加外，還需要按照購銷合同繳納印花稅，并將相關的處置損益并入當期應納稅所得額計算繳納企業所得稅。
3.賬務處理。
（1）銷售舊設備
（2）銷售材料
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解決時間：2021-11-26 21:56
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