什么是產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估？如何對知識產(chǎn)權(quán)的價值進行估值？

提問人：匿名
2021-09-29 16:15

• 知識產(chǎn)權(quán)價值如何評估？資產(chǎn)評估是指由評估機構(gòu)根據(jù)資產(chǎn)交換或流通的某一市場經(jīng)濟活動需要，遵循公允的原則和標準，依法定程序，運用科學方法， 對某資產(chǎn)某一時點的價格進行估算。知識產(chǎn)權(quán)的價值由市場決定，知識產(chǎn)權(quán)價值評估的結(jié)論必須建立在相關(guān)市場情況的分析和預測基礎(chǔ)上。

  1. 相關(guān)規(guī)定

  中國第一部資產(chǎn)評估準則《資產(chǎn)評估準則———無形資產(chǎn)》，于2001 年9月1日起施行。2006 年財政部、國家知識產(chǎn)權(quán)局發(fā)布《關(guān)于加強知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估管理工作若干問題的通知》；2009 年7 月1日《專利資產(chǎn)評估指導意見》施行；2011 年7月1日《著作權(quán)資產(chǎn)評估指導意見》施行；2012 年7月1日《商標資產(chǎn)評估指導意見》施行。

  2. 評估方法

  目前，對知識產(chǎn)權(quán)價值進行評估基本沿用了有形資產(chǎn)評估方法，即收益法、市場法和成本法。但知識產(chǎn)權(quán)的價值依靠未來，與創(chuàng)造開發(fā)知識成果所付出的成本沒有必然關(guān)系，而是取決于對其使用而產(chǎn)生的收益。因此，對知識產(chǎn)權(quán)進行評估應以采用收益法為主，在適當?shù)臈l件下也可以采用市場法，而成本法可以作為輔助和參考。

  （1）收益法：即將評估對象的預期收益適當?shù)恼郜F(xiàn)，從而確定資產(chǎn)價值的一種方法。由于專利一般能帶來超額收益或壟斷收益， 故評估專利價值乃至無形資產(chǎn)常用這種方法。使用該方法需要重點考慮三個要素：未來預期收益、折現(xiàn)率或資本化率、未來收益期限。

  （2）市場法：是根據(jù)市場上近期相似資產(chǎn)的交易價格進行對照比較，并考慮一些差異因素，從而確定資產(chǎn)價值的方法。由于不同專利技術(shù)間的技術(shù)特征的微小變化都可能導致所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益有巨大的差異，因而使得市場上很難找到參照物，也難獲得相似資產(chǎn)的交易數(shù)據(jù)。因此，使用此法的前提條件是當前技術(shù)市場必須發(fā)育完善、規(guī)范；必須有自愿和公平交易下發(fā)生的可比專利交易參照物，且其技術(shù)參數(shù)等可收集。當企業(yè)破產(chǎn)進行資產(chǎn)拍賣時，一般以低于其市場價值的價格評估作價。

  （3）成本法：是以重新購置或創(chuàng)建類似資產(chǎn)所需的成本減去資產(chǎn)的貶值和損耗來確定資產(chǎn)價值的方法。由于專利的價值取決于它給企業(yè)帶來的預期利益，而不是研發(fā)成本，因此用成本法評估的專利權(quán)價值往往偏低，一般不用該法。但有時可用此法計算專利的最低價或成本價。在以成本攤銷為評估目的時，有時也用此法評估。

  上述各種評估方法各有長短。收益法對于正確估計各種風險， 確定還原利率和收益期常常存在著一定的不確定性，同時，它不考慮開發(fā)成本；市場法必須以完善規(guī)范的技術(shù)市場和具有可比參照物為前提，應用局限性很大；成本法缺少影響市場及經(jīng)濟效益的諸因素，當開發(fā)成本很高，技術(shù)又不能應用時，其評估值只能為零，與成本無關(guān)。因此，某一種方法均不能適用于各種情況，方法不同， 得出的價值也不同，因此必須針對交易及專利實際情況，科學選用。有時也用幾種方法同時評估，再將評估結(jié)果進行比較，以進一步鑒別和確認用某種方法評估的合理性。

  3. 專利評估

  專利評估是指為了滿足有專利交換或流通的某一市場經(jīng)濟活動需要而由專門評估機構(gòu)評估該專利價值的貨幣現(xiàn)值的活動。

  專利評估的政策依據(jù)是《資產(chǎn)評估準則———無形資產(chǎn)》和《專利資產(chǎn)評估指導意見》等專利評估工作規(guī)范。

  （1）影響專利評估價值的因素：

  ①與形成專利的成本有關(guān)：包括發(fā)明創(chuàng)造的開發(fā)成本、法律保護成本和推廣成本等。但專利價值高的，成本不一定高，專利的價值與成本不一定呈正比或直接對應關(guān)系。

  與專利適用性和通用性程度有關(guān)：專利通用性越強，適用程度越高，市場需求越大，獲利能力越強，專利價值就越高。

  ③與專利的尚可收益期或?qū)＠袌鰤勖谟嘘P(guān)：發(fā)明、實用新型或外觀設(shè)計三種專利保護期限有所不同，專利保護期越長，專利尚可收益期就越長，專利價值也就越高。一般來講，技術(shù)的創(chuàng)新梯度越大，專利技術(shù)越先進，其替代技術(shù)和換代技術(shù)出現(xiàn)的周期越長，尚可收益期就越長。

  專利的尚可收益期可能是專利保護期、專利的剩余保護期或合同的約定期。產(chǎn)品的市場壽命期可能長于、等于或短于專利的剩余保護期。

  特別要注意專利技術(shù)領(lǐng)域與市場壽命的關(guān)系，一般醫(yī)藥領(lǐng)域的專利特別是醫(yī)藥產(chǎn)品專利市場壽命較長，電子領(lǐng)域?qū)＠话闶袌鰤勖^短，可以統(tǒng)計各個技術(shù)領(lǐng)域?qū)＠钠骄袌鰤勖鳛閰⒖肌?/p>

  ④與專利在產(chǎn)品中的附加值大小或技術(shù)貢獻率高低有關(guān)：一般來說，技術(shù)的創(chuàng)新程度越強，技術(shù)附加值越大，技術(shù)貢獻率越高，專利未來收益就越高，專利價值就應越高。

  ⑤與專利的保護內(nèi)容和保護范圍以及權(quán)利的穩(wěn)定性有關(guān)：專利保護范圍越大，保護水平越高，專利權(quán)越穩(wěn)定，競爭對手越少， 市場壟斷性就越強，未來收益越高，專利價值就越高。

  專利權(quán)的保護范圍越大，其被規(guī)避的可能性就越小，被侵權(quán)的可能性就越大，專利權(quán)人可能獲得的利益就越多；權(quán)利要求限定得越具體，就越容易獲得授權(quán)，但是這種專利權(quán)很容易被規(guī)避，因此，其經(jīng)濟價值越小。

  發(fā)明專利的有效性以及穩(wěn)定性優(yōu)于另外兩種專利，對于實用新型或外觀設(shè)計專利，可申請國家知識產(chǎn)權(quán)局出具專利權(quán)評價報告， 有利于了解其權(quán)利的穩(wěn)定性；有些專利權(quán)可能處于無效行政程序或其后續(xù)法律程序中，對這些程序中的權(quán)利穩(wěn)定性需要密切關(guān)注。

  ⑥與專利的權(quán)利歸屬有關(guān)：通過查詢專利登記簿，可以詳細了解專利權(quán)目前的歸屬、專利權(quán)人可否獨立行使專利權(quán)，尤其要關(guān)注法院是否已采取了財產(chǎn)保全等強制措施。

  即使在專利權(quán)的歸屬上沒有疑義，也需要考慮該專利是原創(chuàng)專利還是依存專利。如果是后者，則要考慮依存專利所依存的原始專利的剩余保護期限。

  ⑦與專利技術(shù)的成熟程度或產(chǎn)業(yè)化程度有關(guān)：專利處于市場已經(jīng)培育成熟、已經(jīng)實施、隨時能夠?qū)嵤⑦€不能實施等不同狀態(tài)時，實施效果不同，風險不同，其價值評估也不同。技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化程度越高，未來風險性就越小，專利價值就越高。

  ⑧與技術(shù)的轉(zhuǎn)移次數(shù)或許可種類有關(guān)：即與機會成本有關(guān)。轉(zhuǎn)移次數(shù)越多，專利評估價值就應越高。同一專利，其專利權(quán)轉(zhuǎn)讓比專利實施許可的專利評估價值要高；同是專利實施許可，由于許可方式不同（獨占許可、排他許可、普通許可等）， 其專利評估價值也不同。

  ⑨與技術(shù)接受方的條件有關(guān)：技術(shù)接受方技術(shù)能力強、設(shè)備條件好、經(jīng)營管理善、實施見效快、推廣效益好，專利評估價值也就越高。

  ⑩與專利評估時所選取的時間點（即評估基準日）有關(guān)：時間點不同，評估時專利所處的技術(shù)形態(tài)、法律形態(tài)、市場形態(tài)和經(jīng)濟形態(tài)或許不同，相關(guān)的財政政策、貨幣政策、收入政策、產(chǎn)業(yè)政策、消費政策以及發(fā)展趨勢也可能有差別，專利的耗損率及實際收益情況可能不同，專利評估價值也就不同。故專利評估價值具有較強的動態(tài)性，專利評估過期（如1年）應重評。

  另外，不同行業(yè)具有不同的發(fā)展前景，決定了投資該行業(yè)的風險水平，影響著專利評估價值的大小。

  ?與本行業(yè)同類無形資產(chǎn)的價格水平有關(guān)：專利價值評估， 有時以同類可比無形資產(chǎn)的市場價格作為參考。

  ?與評估目的有關(guān)：專利評估都是為了某一個已經(jīng)產(chǎn)生或即將產(chǎn)生專利交換或流通的特定經(jīng)濟行為做出的。如果具體經(jīng)濟行為不同，其設(shè)定實施的規(guī)模和條件不同，專利評估價值也就不同。如企業(yè)在合并、聯(lián)營或?qū)＠鳛樵V訟標的時，專利評估價值就可能不同。可見，專利評估價值是受評估目的，或者說是受具體的經(jīng)濟活動情況影響的。如果實際交易背景與評估時的假設(shè)條件相背離， 原來的評估價值也就不適用了。

  ?與評估時所采取的評估方法和價格標準有關(guān)：專利評估的總原則是評估結(jié)果要適應市場，故針對具體情況選擇的評估方法可能不同。如有同行業(yè)同類無形資產(chǎn)市場價格可比對時，用市場法評估，將更適應市場交易；當未來獲利能力很強時，用收益法評估較為科學；當專利產(chǎn)品市場容量很小、成本又很高，用成本法評估可能更符合實際。因此，不同評估方法的評估思路和評估值是不一樣的。

  ?與評估機構(gòu)的水平及其評估人員素質(zhì)高低有關(guān)：評估程序是否科學、嚴密，重大項目評估是否有技術(shù)、經(jīng)濟、財務、法律專家協(xié)助配合，收集、調(diào)查數(shù)據(jù)是否切合實際，評估方法和價格標準的選取是否科學、是否符合交易實際等，這些具體操作因素都直接影響著專利價值評估的準確性。

  專利評估值不是絕對的資產(chǎn)定價，它僅僅是為了給有針對性的或設(shè)定的交易雙方提供一個雙方認定的或交易談判的價格基礎(chǔ)。

  （2）實現(xiàn)有效評估的保障機制：為了使專利評估具有客觀性、公正性、科學性、實用性和權(quán)威性，各國都規(guī)定專利評估必須由經(jīng)過國家指定部門批準的、不受行政干預的、獨立公正的、專業(yè)性的法定評估機構(gòu)進行；評估機構(gòu)應有評估許可證，機構(gòu)內(nèi)評估師等專業(yè)人員必須熟悉技術(shù)、經(jīng)濟、會計、法律等方面的知識，并經(jīng)過國家有關(guān)部門考試或考核合格；評估委托方應該按照要求如實提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，否則評估機構(gòu)有權(quán)拒絕評估；如果由于評估機構(gòu)的原因，造成評估值嚴重錯誤，給當事人造成了經(jīng)濟損失，評估機構(gòu)應該承擔相應的法律賠償責任。

  （3）需要進行評估的經(jīng)濟活動：當專利具有獲利能力、或能夠帶來額外收益，即壟斷利潤或超額利潤時，專利價值評估才有意義。此外，專利評估是為了正在發(fā)生的或設(shè)定的下列某種市場交易的經(jīng)濟活動而進行的，如果沒有下列交易活動的發(fā)生或設(shè)定，專利價值評估就沒有實際意義。

  ①進行專利權(quán)轉(zhuǎn)讓或?qū)嵤┰S可貿(mào)易時，可對轉(zhuǎn)讓費或許可使用費進行評估，目的是首先確定一個較公平的基礎(chǔ)價格或參考價格，最后由交易雙方協(xié)商定價。

  ②進行企業(yè)清產(chǎn)核資、兼并、聯(lián)營、出售、拍賣、租賃、承包、破產(chǎn)、股份制經(jīng)營（技術(shù)出資入股）、股市上市、參加財產(chǎn)保險、建立中外合資合作企業(yè)等，需要對有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)的價值進行評估，以確定總評估值、財產(chǎn)保險額或合理確定各方的入資計股比例、權(quán)益和利潤分配方案。

  ③企業(yè)向銀行進行財產(chǎn)抵押貸款（如專利權(quán)質(zhì)押貸款）或?qū)ζ渌髽I(yè)進行質(zhì)押擔保時，除對有形資產(chǎn)進行評估外，也往往對無形資產(chǎn)，包括對專利價值進行評估，以確定企業(yè)有無償還能力和擔保能力。

  ④在企業(yè)經(jīng)營中，涉及到成本攤銷的經(jīng)營活動。

  ⑤以專利作為訴訟標的的維權(quán)活動。

  ⑥以專利作為資產(chǎn)捐助的經(jīng)濟活動。

  引用資料：靜安商標注冊不成功的原因和要注意的問題?

  解決時間：2022-04-28 13:45
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